政策全文

依據《社會(huì )保險費征繳暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第259號)，勞動(dòng)和社會(huì )保障部制定了《社會(huì )保險費申報繳納管理暫行辦法》，現予發(fā)布施行。

社會(huì )保險費申報繳納管理暫行辦法

第一條 為規范社會(huì )保險費的申報和繳納管理工作，根據《社會(huì )保險費征繳暫行條例》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)條例)的規定，制定本辦法。

第二條 本辦法規定的社會(huì )保險費是指基本養老保險費、失業(yè)保險費和基本醫療保險費。工傷保險費和生育保險費的申報、繳納可參照本辦法執行。

第三條 繳費單位進(jìn)行繳費申報和社會(huì )保險經(jīng)辦機構征收社會(huì )保險費適用本辦法。由稅務(wù)機關(guān)征收社會(huì )保險費的繳納管理辦法另行制定。

第四條 繳費單位應當到辦理社會(huì )保險登記的社會(huì )保險經(jīng)辦機構辦理繳費申報。

第五條 繳費單位應當在每月5日前，向社會(huì )保險經(jīng)辦機構辦理繳費申報，報送社會(huì )保險費申報表(以下簡(jiǎn)稱(chēng)申報表)、代扣代繳明細表以及社會(huì )保險經(jīng)辦機構規定的其他資料。

繳費單位到社會(huì )保險經(jīng)辦機構辦理社會(huì )保險繳費申報有困難的，經(jīng)社會(huì )保險經(jīng)辦機構批準，可以郵寄申報。郵寄申報以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報日期。

第六條 繳費單位因不可抗力因素，不能按期辦理社會(huì )保險費申報的，可以延期辦理。但應當在不可抗力情形消除后立即向社會(huì )保險經(jīng)辦機構報告。社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當查明事實(shí)，給予核準。

第七條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當對繳費單位送達的申報表和有關(guān)資料進(jìn)行即時(shí)審核。對繳費單位申報資料齊全、繳費基數和費率符合規定、填報數量關(guān)系一致的申報表簽章核準;對不符合規定的申報表提出審核意見(jiàn)，退繳費單位修正后再次審核;對不能即時(shí)審核的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當自收到繳費單位申報表和有關(guān)資料之日起，在最長(cháng)不超過(guò)2日內審核完畢。

第八條 繳費單位不按規定申報應繳納的社會(huì )保險費數額的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構可暫按該單位上月繳費數額的110%確定應繳數額;沒(méi)有上月繳費數額的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構可暫按該單位的經(jīng)營(yíng)狀況、職工人數等有關(guān)情況確定應繳數額。繳費單位補辦申報手續并按核定數額繳納社會(huì )保險費后，由社會(huì )保險經(jīng)辦機構按照規定結算。

第九條 繳費單位必須在社會(huì )保險經(jīng)辦機構核準其繳費申報后的3日內繳納社會(huì )保險費。繳費單位和繳費個(gè)人應當以貨幣形式全額繳納社會(huì )保險費。

第十條 繳費單位必須按照條例第十二條的規定嚴格履行代扣代繳義務(wù)。繳費單位依法履行代扣代繳義務(wù)時(shí)，任何單位或個(gè)人不得干預或拒絕。

第十一條 繳費單位的繳費申報經(jīng)核準后，可以采取下列方式之一繳納社會(huì )保險費:

(一)繳費單位到其開(kāi)戶(hù)銀行繳納;

(二)繳費單位到社會(huì )保險經(jīng)辦機構以支票或現金形式繳納;

(三)繳費單位與社會(huì )保險經(jīng)辦機構約定的其他方式。

履行前款規定的申報核準程序后，銀行可以根據社會(huì )保險經(jīng)辦機構開(kāi)出的托收憑證從繳費單位基本帳戶(hù)中劃繳社會(huì )保險費。

第十二條 征收的社會(huì )保險費，應當進(jìn)入社會(huì )保險經(jīng)辦機構在國有商業(yè)銀行開(kāi)設的社會(huì )保險基金收入戶(hù)。社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當按照有關(guān)規定定期將收到的基金存入財政部門(mén)在國有商業(yè)銀行開(kāi)設的社會(huì )保險基金財政專(zhuān)戶(hù)。

第十三條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構對已征收的社會(huì )保險費，根據繳費單位的實(shí)際繳納額(包括代扣代繳額)、代扣代繳明細表和有關(guān)規定，按以下程序進(jìn)行記帳:

(一)個(gè)人繳納的基本養老保險費、失業(yè)保險費和基本醫療保險費，分別計入基本養老保險基金、失業(yè)保險基金和基本醫療保險基金，并按規定記錄基本養老保險和基本醫療保險個(gè)人帳戶(hù);

(二)單位繳納的社會(huì )保險費按照該單位三項基金應繳額的份額分別計入基本養老保險基金、失業(yè)保險基金和基本醫療保險基金。

第十四條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當為繳費單位和繳費個(gè)人建立繳費記錄，并負責安全、完整保存。繳費記錄應當一式兩份。

繳費單位、繳費個(gè)人有權按照規定查詢(xún)繳費記錄。

第十五條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當至少每年向繳費個(gè)人發(fā)送一次基本養老保險、基本醫療保險個(gè)人帳戶(hù)通知單。

第十六條 繳費單位應當每年向本單位職工代表大會(huì )通報或在本單位住所的顯著(zhù)位置公布本單位全年社會(huì )保險費繳納情況，接受職工監督。

第十七條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當至少每半年一次向社會(huì )公告社會(huì )保險費征收情況，接受社會(huì )監督。

第十八條 繳費單位辦理申報后，未及時(shí)、足額繳納社會(huì )保險費的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當向其發(fā)出《社會(huì )保險費催繳通知書(shū)》;對拒不執行的，由勞動(dòng)保障行政部門(mén)下達《勞動(dòng)保障限期改正指令書(shū)》;逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數額外，從欠繳之日起，按日加收2‰的滯納金。滯納金分別并入各項社會(huì )保險基金。

第十九條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當定期稽核繳費單位的職工人數、工資基數和財務(wù)狀況，確認繳費單位是否依法足額繳納社會(huì )保險費。被稽核的單位應當提供與繳納社會(huì )保險費有關(guān)的用人情況、工資表、財務(wù)報表等資料，如實(shí)反映情況，不得拒絕稽核，不得謊報、瞞報。

社會(huì )保險經(jīng)辦機構在接到有關(guān)繳納社會(huì )保險費的舉報后，應當及時(shí)向勞動(dòng)保障行政部門(mén)報告，并調查被舉報單位的繳費情況。

第二十條 省、自治區、直轄市人民政府確定由稅務(wù)機關(guān)征收社會(huì )保險費的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當及時(shí)把繳費單位的繳費申報情況提供給當地負責征收的稅務(wù)機關(guān);稅務(wù)機關(guān)應當及時(shí)向社會(huì )保險經(jīng)辦機構提供繳費單位和繳費個(gè)人的繳費情況。

第二十一條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當按月將單位和個(gè)人繳納失業(yè)保險費的情況提供給負責支付失業(yè)保險待遇的經(jīng)辦機構。

第二十二條 社會(huì )保險費申報表樣式由勞動(dòng)和社會(huì )保障部統一制定。

第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

修訂信息

發(fā)布信息

中華人民共和國人力資源和社會(huì )保障部令

第20號

《社會(huì )保險費申報繳納管理規定》已經(jīng)人力資源社會(huì )保障部第114次部務(wù)會(huì )審議通過(guò)，現予公布，自2013年11月1日起施行。

部長(cháng) 尹蔚民

2013年9月26日

中華人民共和國人力資源和社會(huì )保障部令

第 20 號

《社會(huì )保險費申報繳納管理規定》已經(jīng)人力資源社會(huì )保障部第114次部務(wù)會(huì )審議通過(guò)，現予公布，自2013年11月1日起施行。

部 長(cháng) 尹蔚民

2013年9月26日

規定正文

社會(huì )保險費申報繳納管理規定

第一章 總 則

第一條 為規范社會(huì )保險費的申報和繳納管理工作，根據《中華人民共和國社會(huì )保險法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)社會(huì )保險法)、《社會(huì )保險費征繳暫行條例》，制定本規定。

第二條 用人單位進(jìn)行繳費申報和社會(huì )保險經(jīng)辦機構征收社會(huì )保險費，適用本規定。

本規定所稱(chēng)社會(huì )保險費，是指由用人單位及其職工依法參加社會(huì )保險并繳納的職工基本養老保險費、職工基本醫療保險費、工傷保險費、失業(yè)保險費和生育保險費。

第三條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構負責社會(huì )保險繳費申報、核定等工作。

省、自治區、直轄市人民政府決定由社會(huì )保險經(jīng)辦機構征收社會(huì )保險費的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當依法征收社會(huì )保險費。

社會(huì )保險經(jīng)辦機構負責征收的社會(huì )保險費，實(shí)行統一征收。

第二章 社會(huì )保險費申報

第四條 用人單位應當按月在規定期限內到當地社會(huì )保險經(jīng)辦機構辦理繳費申報，申報事項包括:

(一)用人單位名稱(chēng)、組織機構代碼、地址及聯(lián)系方式;

(二)用人單位開(kāi)戶(hù)銀行、戶(hù)名及賬號;

(三)用人單位的繳費險種、繳費基數、費率、繳費數額;

(四)職工名冊及職工繳費情況;

(五)社會(huì )保險經(jīng)辦機構規定的其他事項。

在一個(gè)繳費年度內，用人單位初次申報后，其余月份可以只申報前款規定事項的變動(dòng)情況;無(wú)變動(dòng)的，可以不申報。

第五條 職工應繳納的社會(huì )保險費由用人單位代為申報。代職工申報的事項包括:職工姓名、社會(huì )保障號碼、用工類(lèi)型、聯(lián)系地址、代扣代繳明細等。

用人單位代職工申報的繳費明細以及變動(dòng)情況應當經(jīng)職工本人簽字認可，由用人單位留存備查。

第六條 用人單位到社會(huì )保險經(jīng)辦機構辦理社會(huì )保險繳費申報有困難的，經(jīng)社會(huì )保險經(jīng)辦機構同意，可以郵寄申報。郵寄申報以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報日期。

有條件的地區，用人單位也可以按照社會(huì )保險經(jīng)辦機構的規定進(jìn)行網(wǎng)上申報。

第七條 用人單位應當向社會(huì )保險經(jīng)辦機構如實(shí)申報本規定第四條、第五條所列申報事項。用人單位申報材料齊全、繳費基數和費率符合規定、填報數量關(guān)系一致的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構核準后出具繳費通知單;用人單位申報材料不符合規定的，退用人單位補正。

社會(huì )保險經(jīng)辦機構在開(kāi)展社會(huì )保險稽核工作過(guò)程中，發(fā)現用人單位未如實(shí)申報造成漏繳、少繳社會(huì )保險費的，按照社會(huì )保險法第八十六條的規定處理。

第八條 用人單位應當自用工之日起30日內為其職工申請辦理社會(huì )保險登記并申報繳納社會(huì )保險費。未辦理社會(huì )保險登記的，由社會(huì )保險經(jīng)辦機構核定其應當繳納的社會(huì )保險費。

用人單位未按照規定申報應繳納的社會(huì )保險費數額的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構暫按該單位上月繳費數額的110%確定應繳數額;沒(méi)有上月繳費數額的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構暫按該單位的經(jīng)營(yíng)狀況、職工人數、當地上年度職工平均工資等有關(guān)情況確定應繳數額。用人單位補辦申報手續后，由社會(huì )保險經(jīng)辦機構按照規定結算。

第九條 用人單位因不可抗力，不能按期辦理繳費申報的，可以延期申報;不可抗力情形消除后，應當立即向社會(huì )保險經(jīng)辦機構報告。社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當查明事實(shí)，予以核準。

第三章 社會(huì )保險費繳納

第十條 用人單位應當持社會(huì )保險經(jīng)辦機構出具的繳費通知單在規定的期限內采取下列方式之一繳納社會(huì )保險費:

(一)到其開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構繳納;

(二)與社會(huì )保險經(jīng)辦機構約定的其他方式。

社會(huì )保險經(jīng)辦機構、用人單位可以與銀行或者其他金融機構簽訂協(xié)議，委托銀行或者其他金融機構根據社會(huì )保險經(jīng)辦機構開(kāi)出的托收憑證劃繳用人單位和為其職工代扣的社會(huì )保險費。

第十一條 職工應當繳納的社會(huì )保險費由用人單位代扣代繳。用人單位依法履行代扣代繳義務(wù)時(shí)，任何單位或者個(gè)人不得干預或者拒絕。

用人單位未按時(shí)足額代繳的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當責令其限期繳納，并自欠繳之日起按日加收0.5‰的滯納金。用人單位不得要求職工承擔滯納金。

第十二條 征收的社會(huì )保險費，應當存入社會(huì )保險經(jīng)辦機構按照規定開(kāi)設的社會(huì )保險基金收入戶(hù)。社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當按照有關(guān)規定定期將收到的基金存入依法開(kāi)設的社會(huì )保險基金財政專(zhuān)戶(hù)。

第十三條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構對已征收的社會(huì )保險費，根據用人單位實(shí)際繳納額(包括代扣代繳額)和代扣代繳明細，按照國家有關(guān)規定進(jìn)行記賬。

第十四條 用人單位應當按月將繳納社會(huì )保險費的明細情況告知職工本人。

用人單位應當每年向本單位職工代表大會(huì )通報或者在本單位住所的顯著(zhù)位置公布本單位全年社會(huì )保險費繳納情況，接受職工監督。

第十五條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當及時(shí)、完整、準確地記錄用人單位及其職工的繳費情況，并將繳費情況定期告知用人單位和職工。用人單位和職工有權按照《社會(huì )保險個(gè)人權益記錄管理辦法》等規定查詢(xún)繳費情況。

社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當至少每年一次向社會(huì )公布社會(huì )保險費征收情況，接受社會(huì )監督。

第四章 未按時(shí)足額繳納社會(huì )保險費的處理

第十六條 用人單位有下列情形之一的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當于查明欠繳事實(shí)之日起5個(gè)工作日內發(fā)出社會(huì )保險費限期補繳通知，責令用人單位在收到通知后5個(gè)工作日內補繳，同時(shí)告知其逾期仍未繳納的，將按照社會(huì )保險法第六十三條、第八十六條的規定處理:

(一)未按規定申報且未繳納社會(huì )保險費的;

(二)申報后未按時(shí)足額繳納社會(huì )保險費的;

(三)因瞞報、漏報職工人數、繳費基數等事項而少繳社會(huì )保險費的。

第十七條 用人單位未按照本規定第十六條規定的期限補繳的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構可以按照社會(huì )保險法第六十三條第二款的規定，向用人單位開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構查詢(xún)其存款賬戶(hù)。

第十八條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構可以根據查詢(xún)結果向所屬的社會(huì )保險行政部門(mén)申請作出劃撥社會(huì )保險費的決定，并提交下列材料:

(一)用人單位名稱(chēng)、法定代表人、地址、聯(lián)系方式;

(二)用人單位開(kāi)戶(hù)銀行、戶(hù)名及賬號;

(三)申請劃撥的事實(shí)、理由及依據;

(四)申請劃撥的社會(huì )保險費數額;

(五)社會(huì )保險行政部門(mén)要求提供的其他材料。

第十九條 社會(huì )保險行政部門(mén)接到社會(huì )保險經(jīng)辦機構劃撥申請后，應當按照《中華人民共和國行政強制法》的規定，及時(shí)作出劃撥社會(huì )保險費決定，并書(shū)面通知用人單位開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構予以劃撥。

第二十條 社會(huì )保險行政部門(mén)作出的劃撥社會(huì )保險費決定，應當按照《中華人民共和國行政強制法》的規定送達用人單位，并抄送社會(huì )保險經(jīng)辦機構。

第二十一條 經(jīng)查詢(xún)，用人單位賬戶(hù)余額少于應當繳納的社會(huì )保險費數額的，或者劃撥后用人單位仍未足額清償社會(huì )保險費的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構可以要求用人單位以抵押、質(zhì)押的方式提供擔保。

第二十二條 用人單位應當到社會(huì )保險經(jīng)辦機構認可的評估機構對其抵押財產(chǎn)或者質(zhì)押財產(chǎn)進(jìn)行評估，經(jīng)社會(huì )保險經(jīng)辦機構審核后，對能夠足額清償社會(huì )保險費的，雙方依法簽訂抵押合同或者質(zhì)押合同;需要辦理登記的，應當依法辦理抵押登記或者質(zhì)押登記。

第二十三條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構與用人單位簽訂抵押合同或者質(zhì)押合同后，應當簽訂延期繳費協(xié)議，并約定協(xié)議期滿(mǎn)用人單位仍未足額清償社會(huì )保險費的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構可以參照協(xié)議期滿(mǎn)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格，以抵押財產(chǎn)、質(zhì)押財產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣(mài)、變賣(mài)所得抵繳社會(huì )保險費。

延期繳費協(xié)議期限最長(cháng)不超過(guò)1年。

第二十四條 用人單位提供擔保并簽訂延期繳費協(xié)議的，其職工在延繳期間按照規定享受社會(huì )保險待遇。

第二十五條 用人單位經(jīng)責令仍未補繳且有下列情形之一的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構可以按照社會(huì )保險法第六十三條第三款的規定，向所在地有管轄權的人民法院申請扣押、查封、拍賣(mài)用人單位財產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳應繳納的社會(huì )保險費、滯納金:

(一)經(jīng)查詢(xún)，用人單位開(kāi)戶(hù)銀行賬戶(hù)余額少于應繳納的社會(huì )保險費數額且未簽訂擔保合同的;

(二)經(jīng)劃撥，用人單位仍未足額清償應繳納的社會(huì )保險費且未簽訂擔保合同的;

(三)延期繳費協(xié)議期滿(mǎn)，因擔保財產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者權利狀況發(fā)生變化，用人單位仍未足額清償應繳納的社會(huì )保險費的。

第二十六條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構申請人民法院強制執行的，應當提供下列材料:

(一)強制執行申請書(shū);

(二)用人單位欠繳社會(huì )保險費及加收滯納金的事實(shí)、理由和依據;

(三)社會(huì )保險經(jīng)辦機構限期補繳通知;

(四)用人單位的意見(jiàn);

(五)用人單位有本規定第二十五條所列情形時(shí)的相關(guān)材料;

(六)申請強制執行的用人單位財產(chǎn)情況;

(七)法律、行政法規規定以及人民法院要求的其他材料。

強制執行申請書(shū)應當由社會(huì )保險經(jīng)辦機構負責人簽名，加蓋社會(huì )保險經(jīng)辦機構的印章，并注明日期。

第五章 法律責任

第二十七條 社會(huì )保險行政部門(mén)及其工作人員作出劃撥社會(huì )保險費決定時(shí)，有下列行為之一的，按照《中華人民共和國行政強制法》的規定，由上級社會(huì )保險行政部門(mén)或者有關(guān)部門(mén)責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分;給用人單位或者個(gè)人造成損失的，依法承擔賠償責任;構成犯罪的，依法追究刑事責任:

(一)違反法定程序作出劃撥社會(huì )保險費決定的;

(二)未在規定時(shí)限內及時(shí)作出劃撥社會(huì )保險費決定并書(shū)面通知用人單位開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構的;

(三)決定劃撥的社會(huì )保險費數額錯誤的;

(四)向當事人泄露信息影響劃撥社會(huì )保險費的;

(五)有違反法律、法規和規章的其他行為的。

第二十八條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構及其工作人員有下列行為之一的，由社會(huì )保險行政部門(mén)責令改正，視情節輕重對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予相應處分:

(一)未按照本規定第八條核定或者確定用人單位應當繳納的社會(huì )保險費數額的;

(二)對已征收的社會(huì )保險費未按照國家規定記賬的;

(三)未依法責令欠繳社會(huì )保險費的用人單位限期補繳社會(huì )保險費、加收滯納金的;

(四)申請人民法院強制執行不符合規定的;

(五)簽訂擔保合同和延期繳費協(xié)議不符合規定的;

(六)未按照規定審核、處置擔保財產(chǎn)的;

(七)法律、法規和規章規定的其他情形。

第二十九條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構擅自更改社會(huì )保險費繳費基數、費率，導致少收或者多收社會(huì )保險費的，由社會(huì )保險行政部門(mén)責令其追繳應當繳納的社會(huì )保險費或者退還不應當繳納的社會(huì )保險費;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。

第三十條 用人單位未按照規定向社會(huì )保險經(jīng)辦機構進(jìn)行繳費申報或者未按照規定繳納社會(huì )保險費的，社會(huì )保險行政部門(mén)應當依法查處。

用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì )保險費的,由社會(huì )保險經(jīng)辦機構按照社會(huì )保險法第八十六條的規定，責令其限期繳納或者補足，并自欠繳之日起按日加收0.5‰的滯納金;逾期仍不繳納的，由社會(huì )保險行政部門(mén)處欠繳數額1倍以上3倍以下的罰款。

第三十一條 用人單位未按月將代扣代繳社會(huì )保險費明細情況告知職工本人，或者未按照規定通報、公布本單位全年社會(huì )保險費繳納情況的，職工有權向社會(huì )保險行政部門(mén)舉報、投訴。

第六章 附 則

第三十二條 社會(huì )保險費由稅務(wù)機關(guān)征收的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當及時(shí)將用人單位和職工應繳社會(huì )保險費數額提供給稅務(wù)機關(guān);稅務(wù)機關(guān)應當及時(shí)向社會(huì )保險經(jīng)辦機構提供用人單位和職工的繳費情況。

社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當按月將單位和個(gè)人繳納失業(yè)保險費的情況提供給負責支付失業(yè)保險待遇的經(jīng)辦機構。

第三十三條 以個(gè)人身份參加社會(huì )保險的，社會(huì )保險費申報和繳納辦法另行規定。

第三十四條 本規定自2013年11月1日起施行。原勞動(dòng)和社會(huì )保障部《社會(huì )保險費申報繳納管理暫行辦法》(勞動(dòng)和社會(huì )保障部令第2號)同時(shí)廢止。